Franchise Tax de Texas: qué es, quién paga y cuándo (guía 2026 para LLCs)
A pesar del nombre, Franchise Tax no tiene que ver con franquicias. Es un impuesto estatal que la mayoría de LLCs en Texas debe reportar cada año — incluso cuando no debe nada.
Si formaste una LLC en Texas, en algún momento vas a escuchar el término "Franchise Tax". A pesar del nombre confuso, no se trata de franquicias tipo restaurante o cadena comercial. Es un impuesto estatal sobre los ingresos de tu LLC, y casi todas las LLCs registradas en Texas deben presentar el Franchise Tax Report cada año — incluso si no deben pagar nada.
En esta guía te explicamos, en español y sin tecnicismos, qué es exactamente, quién debe presentarlo, cuánto se paga según el umbral 2026, las fechas clave y qué pasa si no lo presentas a tiempo.
¿Qué es exactamente el Franchise Tax?
El Franchise Tax es un impuesto que cobra el estado de Texas a las entidades comerciales que operan dentro de sus fronteras: LLCs, corporaciones y partnerships. A diferencia de lo que su nombre sugiere, no tiene relación con franquicias comerciales — es, en la práctica, el "privilege tax" de Texas: pagas por el privilegio de hacer negocios formalmente en el estado.
Lo administra el Texas Comptroller of Public Accounts, la misma dependencia que administra el Sales Tax. Aunque Texas no tiene impuesto estatal sobre la renta personal, sí grava a las entidades de negocio a través de este impuesto anual.
¿Quién debe presentar el Franchise Tax Report?
Prácticamente toda entidad registrada ante el Secretary of State de Texas debe presentar, sin importar si tuvo ganancias, pérdidas o ninguna actividad:
- LLCs — single-member y multi-member, registradas en Texas.
- Corporaciones — tanto S-Corp como C-Corp.
- Partnerships limitadas (LP) y otras entidades registradas ante el estado.
Las excepciones más comunes son los sole proprietorships (negocios que operan a nombre personal, sin entidad legal registrada) y algunas organizaciones sin fines de lucro con exención específica. Si tu negocio es una LLC, corporación o partnership registrada, aplica para ti.
¿Cuánto se paga?
El No-Tax-Due Threshold 2026
Cada dos años el Comptroller ajusta el umbral de ingresos por debajo del cual una entidad no debe pagar Franchise Tax. Para los reportes que se presentan en 2026 y 2027, el umbral es de $2.65 millones en ingresos totales anualizados.
Si el ingreso anualizado de tu LLC es igual o menor a $2.65 millones, no debes pagar Franchise Tax. Ojo con un cambio importante: desde 2024 el Comptroller eliminó el formulario "No Tax Due Report" — ya no existe como reporte separado. Si estás por debajo del umbral, no pagas impuesto, pero de todas formas debes presentar tu Public Information Report cada año. Presentar sigue siendo obligatorio; lo que cambió es la forma.
Si excedes el threshold
Si tu ingreso anualizado supera los $2.65 millones, la tasa que pagas depende de tu tipo de industria:
| Método / industria | Tasa | Aplica si... |
|---|---|---|
| Retail y Wholesale | 0.375% | Tu LLC es de venta al menudeo o al mayoreo |
| Otras industrias | 0.75% | Cualquier otro giro de negocio |
| E-Z Computation | 0.331% | Ingreso anualizado de $20 millones o menos, sobre revenue total (método simplificado, sin deducciones) |
Estas tasas son las vigentes según el Comptroller — verifica siempre las cifras del año en curso en comptroller.texas.gov, ya que el umbral se actualiza cada dos años por inflación.
Deadlines y cómo presentarlo
El deadline anual del Franchise Tax es el 15 de mayo de cada año, para el reporte correspondiente al año fiscal anterior. A diferencia del deadline federal del IRS (15 de abril), este es un mes después — y es de los detalles que más confunde a los dueños de LLC.
Si no llegas, puedes pedir una extensión antes del 15 de mayo (por Webfile o con el formulario 05-164) y el plazo pasa al 15 de noviembre; para eso debes pagar al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del que reportaste el año anterior. Si pagas por EFT, la extensión llega al 15 de agosto.
Para presentarlo:
- Crea o accede a tu cuenta en el sistema webfile del Comptroller.
- Si el ingreso anualizado de tu LLC es de $2.65 millones o menos, solo presentas tu Public Information Report: no hay reporte de impuesto que llenar.
- Si lo supera, llenas además el EZ Computation Report (revenue total de $20 millones o menos, sin deducciones ni créditos) o el Long Form Report (si pasas de $20 millones o quieres tomar deducciones o créditos).
- Envía todo electrónicamente vía webfile, o por correo si aplica tu caso.
Public Information Report (PIR)
Junto con tu Franchise Tax Report, debes presentar el Public Information Report (PIR, formulario 05-102), que es el que corresponde a LLCs, corporaciones y limited partnerships; el Ownership Information Report (OIR, 05-167) es para otros tipos de entidad. Este documento lista a los officers y directores de tu LLC, y es público: cualquier persona puede consultarlo ante el estado. Ojo: si cambias de Registered Agent, eso no se corrige en el PIR, se presenta directamente ante el Secretary of State.
¿Qué pasa si no presento?
Las consecuencias de no presentar el Franchise Tax Report son escalonadas y se acumulan rápido:
- Multa de $50 por cada reporte presentado después del deadline, sin importar si debes impuesto.
- Penalty del 5% sobre el impuesto que debes, si el pago llega entre 1 y 30 días tarde — sube a 10% si pasa de 30 días.
- Si no te pones al día, el Comptroller te manda un aviso y, si pasan 45 días desde ese aviso sin que presentes o pagues, declara el forfeiture: tu LLC pierde el derecho a hacer negocios en Texas.
- Con el forfeiture, tu LLC no puede demandar ni defenderse en un tribunal de Texas, y los officers, directores, members o dueños pueden quedar responsables personalmente de ciertas deudas que la LLC contraiga mientras siga en esa situación.
- Para reactivarla: presentas todos los reportes atrasados, pagas multas e impuesto pendiente y, si el Secretary of State ya dio de baja tu LLC, pides al Comptroller la carta de tax clearance para presentar la reinstatement ante el Secretary of State.
Errores comunes
- Creer que "no debo nada" significa "no tengo que presentar".
- Olvidar el Public Information Report al presentar solo el reporte de impuesto.
- Confundir el deadline: es el 15 de mayo, no el 15 de abril del IRS.
- No actualizar la dirección de tu Registered Agent ante el estado.
- Reportar un ingreso anualizado incorrecto por no tener el bookkeeping al día.
¿Cómo simplificar el proceso?
Si tu bookkeeping está al día, presentar el Franchise Tax es cuestión de treinta minutos: tus ingresos anualizados ya están calculados y solo hay que llenar el formulario correcto. Si no lo está, te puede costar días de trabajo reconstruyendo información de todo el año.
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